一、财务财报未制定应收账款制度是内控内控内控财报缺陷还是内控非财报缺陷

固定资产内部控制缺陷按不同的分类方式分为：设计缺陷与运行缺陷;财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷与一般缺陷。包括

设计缺陷和运行缺陷

内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。缺陷设计缺陷是识别指内部控制设计不科学、不适当，财务财报即使正常运行也难以实现控制目标。内控内控运行缺陷是包括指内部控制设计比较科学、适当，缺陷但在实际运行过程中没有严格按照设计意图执行，识别导致内部控制运行与设计相脱节，财务财报未能有效实施控制、内控内控实现控制目标。包括

2.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷

财务报告内部控制缺陷，缺陷是识别指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷，一般可分为财务(会计)报表缺陷、会计基础工作缺陷和与财务报告密切关联的信息系统控制缺陷等。非财务报告内部控制缺陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对经营管理的合法合规、资产安全、营运的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。

3.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。

重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致偏离控制目标，须引起重视和关注。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由根据上述要求自行确定。

二、有效的财报内控是什么意思

有效的财报内控可以帮助企业保持良好的财务监管。财报内控是指企业通过内部控制机制，对财务报表编制的过程进行监督、认证和管理，从而确保报表的真实性和准确性。通过有效的财报内控，企业可以及时发现和纠正财务漏洞，预防财务风险的发生，提高财务信息透明度和有效性，增强股东信心。

有效的财报内控建立在正确的内部控制基础上。内部控制是指企业内部在保障资产安全、合法合规、财务信息真实完整和制度有效性等方面的一系列组织措施。财报内控需要建立在健全有效的内部控制之上，既要同时关注财务报告的正确性和财务报表的编制过程，也要保持对企业风险的全面管控。

有效的财报内控需要不断完善和强化。有效的财报内控是一个持续的过程，需要企业不断完善和强化。企业应该建立健全的内部财务管理体系，设立专门的内控机构，完善内部财务监督制度，建立科学的内部审核体系，强化财务报表编制的规范性和准确性，确保财务信息的真实性和可靠性，提高企业财务管理的效率和质量。

参考资料:身份证ocr识别